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江苏省陶都中等专业学校收支管理制度（修改稿）

建立健全收支内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

一、收入管理

学校各项收费必须严格执行物价部门规定的收费范围和标准，不得随意扩大收费范围和提高收费标准。学校收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。不得“坐收坐支”，不得私设小金库，不得搞账外账。

（一）代收代管收入

应按照国家统一的财务会计制度的规定进行会计核算，及时、完整地记录，反映单位的收入业务；加强对收入业务的分析和对账工作，定期与业务部门进行对帐，判断有无异常情况；加强对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否及时、足额缴存到财政专户，对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

（二）非税收入

要严格执行“收支两条线”管理规定，取得收入须及时、足额上缴财政专户，不得以任何形式截留、挪用或坐支。

（三）收费公示制度

开学初把收费公示按上级部门规定形式公示在校门口醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位以及价格监督举报电话进行公示。

（四）退费条件和标准

学校对经批准休学、转学、退学的学生在其办理手续后的1个月内按下列规定退费：

1、学生缴费后未入读的，学校退还其所缴所有费用；

2、学生入读后中途退学的，其所缴学杂费、住宿费按实际在校时间计算清退。

3、入读时间从正式上课（以市教育局颁布的中小学校历为准）之日起计算。

二、    票据管理

建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

1、按照规定设置票据管理员，负责各类票据的领用、回收、上缴保管等工作，票据管理人员调离岗位时，必须认真办理移交手续，移交不清，不得离职。

2、票据领用时，应清点票据数量（本数、份数），按规定登记票据领用、使用记录簿并妥善保管，定期盘点库存票据，保证账、票相符。

3、票据缴销时，将开票系统票据使用情况与票据实际库存核对正确后填写票据缴销表，并在规定时限内到主管部门完成票据缴销工作，然后按规定登记票据领用、使用记录簿并妥善保管。在票据缴销时发现问题，票据管理员要及时向分管领导汇报。

4、使用票据收费必须两人以上，一人开票，一人收款。学校开学收费时由收款人根据班主任提供的“开学收费明细表”填写“校区开学收费汇总表”，票据管理员根据开票系统收入统计各校区各收费项目实际收费金额，并与“校区开学收费汇总表”核对。收费票据必须加盖学校公章。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。

5、票据作废时，必须在作废票据上加盖作废章。票据若有遗失，票据管理员应及时向单位分管领导汇报，并登报申明作废。

三、    支出管理

1、采购业务。由各系部或科室结合工作任务情况，事先填写《采购申请审批表》，经科室负责人、分管领导、校长审批后汇总交后勤管理处，由学校采购小组统一采购。属于政府采购项目的同时办理政府采购相关审批手续。实行谁举事，谁负责，各部门负责人是第一申报人和具体落实人。具体要求见《学校采购办法》。

2、基建、维修业务。具体要求见《学校基建维修管理暂行办法》

3、差旅费及培训费。具体要求见《陶都中专差旅费、培训费报销办法》

4、车辆运行费。车辆由学校办公室统一管理，车辆维修、保养服务和燃油卡充值按政府采购要求执行财政定点采购。车辆运行费要严格执行节能减排规定，杜绝浪费现象。

5、公务接待费。公务接待由学校办公室统一管理，各科室公务招待须事先提出申请，由经办人、分管领导签字，交办公室核定接待标准和陪餐人数后执行。未经审批的不予报销。

6、人员经费支出

（1）人员工资。临工工资按用工科室提供的表报，工资会计、财务分管领导、校长审批后发放。

（2）其他薪酬。其他薪酬包括奖励性绩效工资、考核奖励等，由教师发展处会同相关科室按照学校有关规定根据考核情况编报，经教师发展处负责人、分管领导、校长审批后发放。

7、借款管理

借款人须填写《借款审批单》，注明借款事由、借款金额、大致还款期限等内容，由财务负责人及出纳签字审核后再办理借款手续。

四、经费支出报销要求

（一）票据必须是合法票据

合法票据包括发票、收据或票据和其他合法票据。

1、发票。发票是由税务部门印制、盖有税务部门发票监制章的票据。发票必须先由经办人通过税务部门网站查验发票真伪，财务部进行复查。

2、其他合法票据。其他合法票据包括汽车票、火车票、飞机票、船票等。

（二）票据的开具必须合规

合规票据的开具必须同时满足以下要求。

1、票据抬头必须为“江苏省陶都中等专业学校”。

2、票据要注明开具日期、项目名称、数量、规格型号、单价、金额等。票据开具日期要与业务发生时间相符。

3、金额大小写要一致。

4、票据要加盖出具单位印章（财务专用章、发票专用章、结算专用章、票据专用章、收费专用章）。

5、票据内容笼统为办公用品、卫生用品、维修费、书等或单位数量为“1批、1套、1项等”或为定额发票，须同时提供加盖出具单位印章的明细清单。

6、票据记载的各项内容均不得涂改，涂改票据无效。票据金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；票据记载内容有错误的，应当由出具单位重开或者更正，并更正处应当加盖出具单位印章。

（三）票据的内容必须真实

经费支出报销的票据必须是用于本部门开展教学、科研、教辅、行政、后勤等活动所发生的实际支出。不得开具虚假发票，套取学校资金；不得报销用于个人娱乐消费的票据（和个人日常生活的票据。每张发票报销有经手人、验收人（主要是分管领导）签名，才可送校长审批；每张开支发票必须校长签字后才能支付。

（四）票据的粘贴必须规范

票据报销，必须使用粘贴单。票据粘贴基本要求如下。

1、将分类、整理好的票据，由左向右，一层层平均粘贴在粘贴单上，上下左右不得超出粘贴单，多出的部分折叠起来。每张票据均应直接粘贴在粘贴单上，而不能粘在票据上，以免日后全部脱落丢失，或覆盖票据内容。

2、票据一定要根据票据内容分类粘贴，不得将不同内容的票据粘到同一张粘贴单。一张粘贴单的票据不宜过多，如果同一类票据较多，可使用多张粘贴单。

3、票据粘贴完毕，经办人须汇总票据金额，并在粘贴单上注明票据内容、票据张数和合计金额。

4、粘贴单用黑色钢笔、签字笔填写，差旅费报销先填“差旅费报销单”，然后附于粘贴单后，不得使用铅笔、红笔填写。金额大小应填写一致，不得涂改，否则不予报销。

（五）票据的审签必须完整

经办人在粘贴单、“差旅费报销单”上填报经费支出用途并签字，涉及资产购置的由验收人验收并签字，经部门负责人、财务科、财务分管领导、校长审签。对于多张票据报销的，经手人须在每一张原始票据上签字，其他人员审签可以直接在粘贴单等汇总单上签字。

（六）经费支出报销的其他要求

1、对事先没办理审批的支出不予报销。

2、经费支出应在业务完成后尽早办理报销手续，逾期不予报销。

3、根据《现金管理暂行条例》，现金支出限于1000（含1000元）元以下的日常零星用款，1000元以上支出一律通过转账方式结算。特殊情况确需超过限额使用现金的，事先需经财务分管领导批准。

4、具体报销要求见《陶都中专采购、工程、招待等报销注意事项》

五、现金管理

1、学校所有现金收入，均须及时存入银行；

2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理，每日盘库；

3、学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐；

4、学校报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符

5、任何人不得挪用现金不得以借据“白条“抵库。

江苏省陶都中等专业学校

2021年2月21日